באופן ישיר, אין סכום מינימלי של הכנסה חודשית שנדרש כדי לפתוח קרן השתלמות כעצמאי.
כל עוד העסק פעיל והעובד העצמאי עובד בו או עוסק במשלח ידו כעצמאי, הוא רשאי להפקיד כספים לקרן ההשתלמות, גם בתקופות שבהן אין לו הכנסה בפועל מהעסק ואף בתקופות שהעסק בהפסדים.
עם זאת, כדי ליהנות מהטבות המס, עליך להיות בעל הכנסה מעסק עצמאי. גובה ההפקדות שלך יהיה תלוי ברווחים שלך וביכולתך הכלכלית. כמובן, אם אין לך הכנסה עסקית, לא יהיה לך בסיס להטבת מס.

כן, בן זוג שהוא שותף בעסק יכול לפתוח קרן השתלמות עבור עצמו כעצמאי. כל שותף בעסק עצמאי רשאי לפתוח קרן השתלמות נפרדת על שמו וליהנות מהטבות המס בנפרד.

כן, בהחלט ניתן לפתוח קרן השתלמות נוספת כעצמאי גם אם קיימת לך קרן השתלמות כשכיר. למעשה, אתה יכול להחזיק מספר קרנות השתלמות במקביל, אחת כעובד שכיר (בהפקדות של העובד והמעסיק) ואחת או יותר כעצמאי (בהפקדות שלך בלבד). כל קרן תתנהל בנפרד ותהיה כפופה לתקרות ההפקדה הרלוונטיות למעמדך כעובד או כעצמאי.

תקרת ההפקדה השנתית לקרן השתלמות המזכה בהטבות מס משתנה משנה לשנה ומתעדכנת על ידי רשות המסים.
נכון לשנת 2025, התקרה המוכרת להפקדה שנתית היא 20,520 ש"ח. חשוב להתעדכן בסכום המדויק לשנה הרלוונטית.
במידה ומפקידים יותר – רק הרווחים הריאליים מעל תקרה זו ימוסו ב 25%- בעת המשיכה כדין.

באופן כללי, אין תשלום מס רווחי הון על הרווחים שנצברו בקרן השתלמות לאחר תקופת החיסכון הנדרשת (בדרך כלל 6 שנים, או 3 שנים במקרים מסוימים כמו השתלמות) כאשר הכספים נמשכים למטרה לא מוגדרת. אם הכספים נמשכים לפני הזמן וללא עילה מוצדקת על פי החוק, הרווחים יהיו חייבים במס רווחי הון.
במידה ומפקידים יותר מהתקרה, הרווחים הריאליים מעל התקרה ימוסו ב 25%- בעת המשיכה כדין.

כן, קיימים דמי ניהול בקרן השתלמות. אלו הם תשלומים שגובה הגוף המנהל של הקרן (חברת ביטוח או בית השקעות) עבור ניהול ההשקעות ושירותי הקרן.
גובה דמי הניהול יכול להשתנות בין החברות והמסלולים השונים, ולכן חשוב לבדוק ולהשוות דמי ניהול לפני פתיחת קרן.

לא, הפטור ממס רווחי הון על רווחי קרן השתלמות אינו מותנה בדיווח על ההפקדה כהוצאה מוכרת בדו"ח השנתי למס הכנסה.
פטור ממס רווחי הון בקרן השתלמות, לאחר עמידה בתקופת החיסכון הנדרשת ובתקרות ההפקדה הקבועות בחוק (השונות מתקרות הניכוי), ניתן באופן עצמאי. הטבת הניכוי (הכרה בהפקדה כהוצאה מוכרת), אשר מקטינה את ההכנסה החייבת, היא הטבת מס נפרדת הנתונה לבחירת העצמאי ודורשת דיווח בדו"ח השנתי.
חשוב לציין: אי-ניצול הטבת הניכוי עשוי להיות רלוונטי במקרים בהם הקטנת ההכנסה החייבת עלולה להשפיע לרעה על זכויות סוציאליות אחרות (כגון דמי לידה). מומלץ תמיד להתייעץ עם רואה חשבון לצורך תכנון מס אופטימלי והבנת ההשלכות המלאות של כל החלטה.

בבואנו לשקול משיכת כספים מקרן ההשתלמות, חשוב לזכור כי מדובר באפיק חיסכון ייחודי הפטור ממס רווחי הון. יתרון זה הופך את הקרן לנכס שכדאי לשמור לטווח הארוך ולנצלו כמוצא אחרון.
מעבר לכך, קרן ההשתלמות מציעה אפשרות אטרקטיבית לקבלת הלוואה בתנאים נוחים במיוחד. במקום למשוך את הכספים ולפגוע בצבירה ובפטור ממס, ניתן למנף את הקרן באמצעות הלוואה על חשבונה. כך, מקבלים את הסכום הדרוש תוך המשך השקעת הכספים בקופה וצבירת תשואה פוטנציאלית.

באופן כללי, תוכל למשוך את הכספים מקרן ההשתלמות לאחר 6 שנות חיסכון מיום ההפקדה הראשונה.
קיימים מסלולים מוקדמים יותר למשיכה לאחר 3 שנות חיסכון אם הכספים מיועדים למימון השתלמות מקצועית שלך או של בן/בת זוגך או ילדיך.

כן, ניתן למשוך קרן השתלמות לפני תום 6 השנים (או 3 שנים להשתלמות), אך משיכה כזו עלולה להיות כרוכה בתשלום מס רווחי הון על הרווחים וייתכן גם מס הכנסה על חלק מההפקדות שקיבלו הטבת מס בעבר.

כן, ניתן לנצל נקודות זיכוי שלא נוצלו כנגד הכנסות אחרות, ובכלל זה כנגד הכנסה מפדיון קרן השתלמות לפני מועד הפירעון.
כדי למנוע את הניכוי המקורי, עליך להשיג אישור תיאום מס מפקיד שומה לפני המשיכה.
אם לא תשיג אישור כזה, תוכל לקבל את ההחזר המגיע לך באמצעות בקשה להחזר מס בסוף שנת המס (לשכירים), או בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה (לעצמאים).

אם העסק נסגר, על פי חוק לא ניתן להמשיך להפקיד כספים לקרן ההשתלמות. (יש להודיע על סגירת העסק למס ערך מוסף, למס הכנסה ולביטוח הלאומי).
עם זאת, הכספים שכבר נצברו בקרן יישארו שם וימשיכו לצבור רווחים (או הפסדים) בהתאם למסלול ההשקעה שבחרת, עד שתחליט למשוך אותם לאחר תקופת החיסכון או במקרה של משיכה מוקדמת (עם השלכות המס הרלוונטיות).
אם תחזור להיות עצמאי בעתיד, תוכל לחדש את ההפקדות.